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非居民印度人(NRIs)和外国投资者在位于古吉拉特邦甘地那格的古吉拉特邦国际金融技术城(GIFT)的国际金融服务中心(IFSC)投资时享受低税率。从法律上讲，IFSC被认为是一个独立于印度其他地区的司法管辖区，提供外币金融服务。大量的另类投资基金(AIFs)也在GIFT城涌现出来，以迎合海外人士的需求。在这篇文章中，我们解释了在GIFT城对海外ris开放的税收激励和投资渠道。
如果投资
AIF是一种私人集资的投资工具，分为三个不同类别。第一类基金投资于初创企业或处于早期阶段的企业。第三类基金如对冲基金采用多样化或复杂的交易策略，投资于上市或非上市证券/衍生品。这些基金被允许在特定条件下使用杠杆(借款)。第二类是不符合第一类或第三类的剩余类别，包括私募股权基金和债务基金。国际金融服务中心管理局执行董事(开发)Dipesh Shah表示:“IFSC授权了20个aif，包括True Beacon Global、Avendus Capital、Kedaara Capital、Vivriti Capital和ASK Realty Fund。”并不是所有的aif都已经运行。
AIF的监管最低投资额为15万美元，略高于印度AIF的最低投资额1000万美元。aif也可以设定他们自己的限制，这些限制可能高于最低的监管金额。均富会计师事务所(Grant Thornton)的特许会计师阿米特?凯迪亚lv高仿女包(Amit Kedia)表示，这些aif被允许在印度和印度以外进行投资。True Beacon Global是一个III类AIF，由Zerodha的Nikhil Kamath联合创立，是首批已投入运营的AIF之一，并决定只在印度投资。在税收方面，第一类和第二类AIF在印度的所得税方面具有税收传递身份。这意味着，投资者从AIF的投资中获得的收入需要纳税，就像这些投资是他们直接进行的一样。“仅仅是基金位于GIFT城的事实可能不会在税收方面造成很大的不同，因为在GIFT城内外的I类和II类AIF都是通过身份授予的。税率取决于印度与投资者所在国签订的税收条约。”对于第III类aif，一般按基金水平缴税。因此，投资者从AIF获得的收入在印度税收方面是免税的。然而，根据投资者的税务居住地，他们可能被要求支付额外的税款。True Beacon的联合创始人兼首席执行官理查德·帕特尔(Richard Pattle)表示，他们的美国投资者可能需要为其基金的投资缴税，尽管他们的基金属于三类基金。他补充说:“美国是一个全球收入国家，这意味着美国投资者有义务就他们的全球收入申报纳税，包括向True Beacon global AIF纳税。然而，例如，新加坡不对资本利得征税，这意味着来自True Beacon Global AIF的收入，在新加坡纳税居民投资者手中是免税的。”在GIFT城的aif中，没有其他来自印度的收入的海外投资者也可以免税申报所得税。这些投资者在IFSC投资aif时也不需要有PAN号码。
除了aif，飞机租赁公司也在IFSC获得许可。“在美国，这是一个巨大的生态系统。高净值个人作为家族理财室的一部分或个人参与这些交易。我们也允许了这一点，有13家飞机租赁公司在IFSC获得了牌照。这是为高净值个人提供的投资平台之一。”
投资于衍生品
印度最大的交易所，BSE和NSE，已经在GIFT IFSC设立了国际交易和清算公司。BSE在IFSC的交易所被称为印度国际交易所(India INX)， NSE的交易所是NSE IFSC。目前，交易所只提供衍生品，包括印度股票/指数衍生品、货币和大宗商品衍生品。所有交易均以外币结算。这些平台上的交易时间通常比国内交易所更长。根据Anand Rathi Shares and Stock Brokers大宗商品和货币主管Naveen Mathur的说法，印度INX交易所的印度50指数、NSE IFSC的Nifty 50指数、卢比-美元货币衍生品和黄金大宗商品衍生品对交易所的交易量贡献很大。”他还补充说，印度INX一直是IFSC的主要交易所，主要是因为先发优势。
由于这些衍生品合约将以现金结算，因此不需要开立demat账户来交易这些衍生品。如果投资者拥有美元账户，他们也不需要在IFSC拥有银行账户才能进行交易。对于非居民，从外汇衍生产品中获得的收入完全免税。这是礼品城交易的重要好处之一。
IFSC的Dipesh Shah在被问及礼品城未来将提供哪些投资产品时表示:“新交新交Nifty将从新加坡搬到IFSC。在那之后，投资者也将能够参与进来。”
当地的印第安人呢?
印度居民通过IFSC投资并没有获得任何税收优惠。他们可以通过印度储备银行的自由汇款计划(LRS)向IFSC汇款。然而，它们只能投资于印度境外实体发行的证券，而后者迄今尚未大规模出现在IFSC中。印度居民还必须在所得税申报单的外国资产表中申报这些资产。它们的收益与世界其他任何地方持有的任何其他外国资产的类似收益的税率相同。例如，购买外国股票两年内获得的收益按实际税率征税。之后，他们被征收20%的税，同时受益于指数化。LRS不允许衍生品交易。不过，面向印度投资者的产品正在酝酿之中。Shah指出，NSE IFSC即将提出的建议是，为Alphabet、Facebook、亚马逊和特斯拉等美国精选股票的交易提供便利。通过这种方式，做市商购买美国股票，并针对股票发行存托凭证。如果这项计划得以实施，印度居民也将有一种产品可以在吉礼礼品城投资。